Fiscalidad Internacional
La creciente movilidad de personas y capitales, combinada con el refuerzo de los intercambios automáticos de información entre administraciones tributarias, exige un asesoramiento fiscal internacional que vaya más allá de la consulta puntual. En Lex·on trabajamos con residentes fiscales en España con activos o rentas en el extranjero, con no residentes que obtienen rendimientos o plusvalías en territorio español, y con estructuras empresariales transfronterizas que operan en múltiples jurisdicciones.
Tributación de No Residentes (IRNR)
El Impuesto sobre la Renta de No Residentes es la figura central en la fiscalidad de inversores extranjeros en España. Asesoramos en la tributación de rentas inmobiliarias, dividendos, intereses, cánones y plusvalías obtenidos por no residentes, así como en las obligaciones formales asociadas: modelo 210, certificados de residencia fiscal, aplicación de exenciones y tipos reducidos previstos en los Convenios de Doble Imposición (CDI).
Convenios de Doble Imposición (CDI)
España tiene suscrita una extensa red de convenios para evitar la doble imposición que afecta directamente a la tributación de no residentes y expatriados. La correcta aplicación de los CDI —incluida la prueba de residencia fiscal, el concepto de establecimiento permanente y la atribución de rentas— requiere un análisis técnico preciso. Trabajamos con los principales convenios suscritos por España con Alemania, Reino Unido, Francia, Países Bajos, Bélgica y Suecia, entre otros.
Exit Tax y cambio de residencia fiscal
El artículo 95 bis de la LIRPF establece un gravamen sobre las plusvalías latentes en acciones y participaciones cuando un contribuyente traslada su residencia fiscal fuera de España. El análisis previo al cambio de residencia es imprescindible para anticipar el impacto fiscal, valorar las opciones de aplazamiento y estructurar el proceso con la máxima eficiencia.
Precios de Transferencia
Las operaciones entre entidades vinculadas deben valorarse a precio de mercado (arm's length). Asesoramos en la documentación de precios de transferencia, en la defensa de valoraciones ante inspección y en la solicitud de Acuerdos Previos de Valoración (APAs) ante la AEAT y las autoridades extranjeras.
Transparencia Fiscal Internacional (TFI)
El régimen de transparencia fiscal internacional previsto en el artículo 100 de la LIRPF puede imputar rentas de entidades no residentes controladas directamente en la base imponible del contribuyente residente. La planificación anticipada permite identificar supuestos de TFI y articular estructuras que resulten eficientes sin incurrir en contingencias.
Lex·on colabora habitualmente con despachos y asesores de otras jurisdicciones europeas para garantizar que el asesoramiento prestado tenga en cuenta tanto el derecho español como el de la jurisdicción de origen o destino del cliente.
Procedimiento Tributario
La defensa de los intereses del contribuyente ante la Administración exige conocimiento técnico, experiencia procesal y una estrategia clara desde el primer requerimiento. En Lex·on acompañamos a nuestros clientes en todas las fases del procedimiento tributario: comprobaciones limitadas, procedimientos de inspección, recursos de reposición, reclamaciones económico-administrativas y recursos contencioso-administrativos.
Inspecciones y comprobaciones
La apertura de un procedimiento de inspección genera incertidumbre e impone cargas significativas al contribuyente. Nuestra intervención desde el primer momento —análisis de la documentación requerida, preparación de alegaciones, gestión de diligencias— minimiza el riesgo y optimiza el resultado. La correcta documentación de las operaciones fiscales y la coherencia argumental son determinantes para la resolución favorable de las actuaciones.
Recursos y reclamaciones
Cuando la liquidación o resolución de la Administración no se ajusta a derecho, articulamos los recursos oportunos: recurso de reposición ante el órgano liquidador, reclamación ante el Tribunal Económico-Administrativo Regional o Central, y, en su caso, recurso contencioso-administrativo ante los Juzgados o el Tribunal Superior de Justicia de las Islas Baleares.
Responsabilidad tributaria y delito fiscal
Los supuestos de responsabilidad tributaria —solidaria y subsidiaria— y los procedimientos por delito contra la Hacienda Pública requieren asesoramiento especializado que integre la perspectiva tributaria y la penal. Contamos con experiencia en la gestión de regularizaciones voluntarias y en la coordinación con letrados penalistas en supuestos complejos.